区块链世界的数字化税收体系

区块链世界的数字化税收体系

暴走时评:作者隶属全球四大会计事务所安永的税务服务部门。在安永专家的群策群力之下,总结出该报告,核心内容是区块链对税务工作的影响。无论从政府还是企业角度看,区块链的利益都是巨大的。虽然目前区块链还不成熟,可是尽早做好准备才可以获得预期的成果。

翻译:Annie_Xu

区块链技术对企业纳税人、税务机构、税务咨询机构的影响是变革性的。企业和政府都需要做好应对之策。

我和全球的税务咨询同事密切关注区块链技术的发展。希望你也可以积极参与。

最短五年内,区块链就会展现其颠覆性力量,因此留给我们准备的时间并不多,最好时刻保持清醒。


1、区块链不是比特币

在深入区块链与税收的关联之前,首先了解其内涵及困难。区块链是多方共享的分布式大数据库,具有实时复制交易数据的机制,其安全性与可靠性无与伦比。而且区块链是透明的,区块链的所有参与者可以看到其中的交易记录。

区块链广泛应用的主要障碍是我们臆想出来的——比特币反冲(bitcoin backlash)。区块链和比特币总是被等同起来,导致莫名的担忧。但事实是,比特币只是区块链的首个应用。现在已经不止这个了,包括已经开发出来和开发中的应用。然后要澄清一下匿名性问题:区块链不是匿名的,只是在邮件中可以实现匿名。区块链地址会将交易与用户配对。就像邮箱地址一样,唯一的匿名性可能是通过一些额外的操作阻止由区块链地址追踪账户所有人。

区块链技术普及的阻碍还有交易处理速度和容量如何迅速升级的问题。这些问题无一不具有挑战性,过去像区块链一样的新兴技术还是克服了重重障碍。因此为了将这个话题继续下去,我们不妨假设这些障碍都是可以克服的。

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2、对企业纳税人的影响

出于纳税需要,企业每年都要接受财务信息审核。想像一下,企业在区块链上记录交易,这些交易的成本和收入,企业资产和责任。税务机构可以从中轻松获取交易信息。政府软件项目可以计算应缴税项,并在完成结算之后立刻自动从公司银行账户扣去相应数额。如果区块链达到人们的预期,那么政府将强制采用该技术,当然是针对公有企业。

这样企业纳税速度将远远高于现在,省略了税款计算流程。企业税务部门会被区块链的交易账本和软件取代。理论上说,错误和诈骗也将不存在。

当然就业也会变化。不再需要税收专管员,具有税务知识的区块链技术员可以搭建、安装和维护系统。税务完全自动化的机遇是很巨大的。

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3、对政府税务机构的影响

实时企业交易记录替代定期税务申报意味着完成交易与纳税之间的无缝衔接。这样政府也会从精确及时的纳税中获得利益,取消低效的流程。而且非法商业活动也将无处藏身,偷税漏税也不可能出现。俄罗斯、墨西哥和巴西等国家都有骗税的情况,因此政府已经要求审核企业交易账本。他们已经开始采用数字化税务管理,区块链可以为之增加可靠的实时交易分析功能。

关于间接税,区块链的透明性和实时交易验证可以将纳税流程简单化和自动化,尤其是增值税等营业税。这可以大幅度降低企业和政府的成本。年初英国政府首席科学顾问发布了报告分布式账本:超越区块链(Distributed Ledger Technology: beyond blockchain),其中提到基于区块链的欧洲增值税体系可以增加透明度,“让黑市交易无处躲藏”,“用智能合约代替准税收合规经济”。

对政府和纳税人来说,区块链可以大幅度减少税收争议性,比如税务监察,因为大多数争议来自于交易记录的不确定性。区块链的透明可验证的交易可以减少争议。即使争议继续存在,时间和资金成本会更低,因为我们有了事实依据和更好的法律解释。

在区块链领域,政府税务工作也会遵循企业的调整。政府需要区块链专家搭建数据库和实时系统,而不是审计人员。


4、对税务顾问的影响

然后关于我自己的职业——全球税务顾问。我们知道自己应该调整对区块链的理解,即使它不断颠覆我们的业务,可是我们的客户需要我们的支持。

税务顾问不再替客户填写纳税申报表,因为所有流程都将不一样。区块链使政府和企业可以实时查看交易记录。我们的全球合规性报告(GCR,Global Compliance and Reporting)团队将具备各种技能配备——程序员和具备税务知识的区块链系统。

以GCR团队的共有基金业务为例,这在全球都是一个极其复杂的过程。每个基金可能有成百上千个个人证券和债券投资,每笔投资都有分红和利息,需要交纳各种税收,涉及多个司法部门。目前的合规和报告流程非常复杂,昂贵和低效。区块链可以解决这个问题,在公开账本中,企业和政府共享交易记录和所有适用法律内容。


5、做好准备

虽然这个变革似乎无可避免,必须记住区块链刚刚起步。想想1993年第一台计算机出现时,我们是如何理解企业和社会的变革的。

因此可以说,这个变革的确不可避免。政府采用该技术的动机很多,对纳税人来说也不一定是坏事,因为区块链可以减少管理成本和争议,确保税务工作的正确性。一些观察者预计未来三四年内就会出现显著变化。我们相信区块链应用很慢,尤其是存在上述障碍,更是由于变革规模之大需要深思熟虑和详细计划,政府和企业管理需要调整,人们的思维需要转变。

然而2020年中旬区块链世界将会成为现实。

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