专家博客:加密货币税收公平法案通过前的几点税收提示

专家博客:加密货币税收公平法案通过前的几点税收提示

暴走时评:美国国税局(IRS)表示,比特币等数字货币属于应纳税资产。同时,该机构也正在积极采取行动搜索比特币用户身份,查找加密货币逃税漏税等情况,这就可能会对引发一系列民事,甚至是刑事责任。而目前众议院提出的“2017加密货币税收公平法案”的两党议案仍在审议之中,如果该法案得到通过,就会减轻很多用户的负担,但是在该法案之前,要如何对加密货币交易进行申报?本篇文章中就分析了相关形式,并给出了几天提示。

翻译:Clover

美国国税局(IRS)表示,比特币等数字货币被视为是税收财产。这听起来可能很简单,但其实不然,而且这之中的复杂性具有深远的影响。例如,如果你使用比特币支付价值500美元的产品,那么IRS会说什么呢?你只不过是卖掉了比特币而已。你此次出售的盈亏取决于你购买比特币的时候花了多少钱,以及当你卖掉比特币的时候它的价值是多少(大概约为500美元)。

这是笔普通收益还是资本收益;短期收益还是长期收益?这都取决于当时的情况,所以使用比特币来购买这件500美元的物品就可能十分混乱。同时,IRS正在设法严厉打击不上报交易的情况,因为人们几乎很少上报他们的交易。据Coinbase案件中公开的情况显示,IRS正在使用佚名传票(John Doe summonse)来获取有关比特币及其他加密货币用户的数据。


IRS积极搜寻弄虚作假的现象

IRS甚至正在使用软件搜索比特币用户身份。这就会让人担心可能会产生欠税、罚款及利息。在极端情况下,IRS甚至有可能追究刑事责任。然而,众议院议员Jared Polis (D-Co)及David Schweikert (R-Az)推出了一项名为“2017加密货币税收公平法案”的两党议案,呼吁对金额在600美元以下的交易免征税款。

如果该法案得到通过,就将为日常小额交易减免税收。但请记住,IRS在2014-21号通知中宣布,比特币等数字货币属于税收财产,而非货币。每次使用数字货币的时候就会发生应税事件。

使用虚拟货币进行的支付行为也应按照表格1099进行申报。同时,使用虚拟货币给员工支付工资也应纳税,且必须按照表格W-2进行申报,并须代扣联邦所得税和工资税。这就意味着向员工支付工资时需要同时包含现金和比特币两种模式,并由联邦政府从现金付款中扣除税款。

使用虚拟货币向独立承包商支付款项也应纳税,而且付款人需填写表格1099进行申报。该表格中必须填写比特币在支付时的美元价值,这就意味着价格波动可能会造成严重的税收后果。所以,根据拟议税收法案,600美元以下的任何交易都将完全免除税收义务。

这些立法如果通过就意味着不必担心IRS会跟踪小额交易的收益。此外,拟议立法要求财政部提供数字货币相关利润与损失上报准则。由于IRS与Coinbase在用户记录的问题上仍旧存在争议,那么要牢记的就是,IRS曾使用佚名传票从瑞银获得瑞士银行账户持有人的姓名。


佚名传票

因此,美国境外银行业务彻底发生了改变,所有其他瑞士的银行最终也不得不向其公开记录。在IRS对境外银行的这一案例中,IRS最终收取了超过100亿美元的税款。因此,一些人认为,IRS对于数字货币可能也会采取相同模式。

从这个意义上讲,对于数字货币用户及投资者来说,变化正在来临。IRS称,2015年仅802人上报了比特币交易相关的资本盈亏。

这就表明,大部分比特币交易并未上报。2017年,交易数量可能会更多,IRS在这方面的认知也会更深,因此也会引发更多的担忧。加密货币经济预估价值约为1620亿美元。


执法

随着比特币交易达到数百万笔,以及短短几年内比特币的价格从不到100美元大幅上涨到超过6000美元,IRS正加紧做好税收准备。IRS另一项执法工作则涉及到了软件。IRS与一家名为Chainalysis的公司签订合同,以确定数字钱包的所有者。从此,撮合交易与返税申报也就不再那么困难了。

从比特币等其他数字货币销售中获得隐性收入的纳税人可能会面临税收,并可能会面临严厉的民事处罚。甚至少数案件最终可能会发展成为税收刑事案件。所以,至少你会想要开始跟踪记录并申报交易盈亏了。

你可能还会想要修改过去的收益。在IRS联系到你之后所做的任何处理可能并不会如你本身所做的那么理想。当然,一些数字货币用户已经在纳税申报单中上报了数字货币交易的情况。

但你又怎么知道你所做的是否正确呢?


正确做法

记录保存与盈亏确定可能会令人感到晕头转向。如果该法案最终通过,许多交易就将不受阻碍。这对于数字货币社区来说无疑是一个好消息。但直到法案通过之前,在这里还有几个提示。

数字货币的公平市场价值是多少?如果数字货币在交易所上市,并且汇率由市场供求决定,那么就按照汇率换算成美元。

如果你收到以虚拟货币进行支付的款项,是否一定要将这些公平市价纳入收入中?是的,按照收到付款日期的美元公平市场价值进行申报。

作为商品或服务的付款收到的虚拟货币的基础是什么?在收到付款时美元的公平市场价值。

如果你“挖矿”虚拟货币,那么你是否会从挖矿过程中获得收入?是的,当你挖矿虚拟货币时,公平市场价值就是收入。

挖矿虚拟货币是否是一种需要缴纳自营职业税的交易或业务?当然。IRS能够覆盖到几乎任何事务。

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